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S公司与C公司

S公司与C公司

2020 年 7 月 9 日,星期四

许多企业主面临 S 公司与 C 公司业务实体类型选择难题。有趣的是,S 公司不是实体类型,而是税收选择。为了更好地理解差异并协助解决 S 公司与 C 公司的问题,让我们简要浏览一个比较表 -

LLC 公司 S公司
编队 编队文章 公司章程 NA
内部治理 经营协议 章程、股东协议 要看
业主致电 会员 股东 取决于(股东)
业主拥有 兴趣 分享 要看
业主拿 业主抽奖 股息 股东分配
联邦税率 15.3% + 个人税率 21% + 股息税率 工资税+个人税率

一些名人——

在 S 公司下,“取决于”是我们会计师喜欢在所有事情上使用的双重谈话。但是,在这种情况下,它非常简单。由于 S 公司只是一种税收选择,因此从内部治理和所有权的角度来看,没有任何变化。如果您将 LLC 作为 S Corp 征税,那么您将拥有 经营协议 并且您将拥有权益。如果您有一家作为 S Corp 纳税的公司,那么您将拥有章程(可能还有股东协议)并且您将拥有股份。然而,在会计用语中,从纳税申报的角度来看,我们通常将作为 S 公司征税的有限责任公司的所有者称为股东,但他们是真正的成员。

LLC 下的 15.3% 代表自雇税,与社会保障和医疗保险税相同。

C 公司的税收效率仍然低下 和 S 公司仍然是提高整体税收效率的好工具。我们稍后会进一步讨论。

S公司与C公司的历史

为什么存在 S Corp 选举?让我们通过一些历史来更好地理解。过去,就像过去一样,只有C公司存在。没有有限责任公司。没有 S 公司选举。因此,作为一家创业公司,您要么是独资企业,要么是 C 公司。独资企业不会像公司那样保护所有者免于承担责任,但传统公司也有两层税收(公司所得税和股东股息税)。就像总统选举一样,这是两害之间的选择。说到总统……

1958 年,国会与德怀特·艾森豪威尔总统一起创建了 S 公司选举,该选举允许对基础公司实体进行责任保护,但只有一层税收(因此,传递税收效应)。然而,在 1958 年,唯一的实体类型(通常)是 C 公司。因此,我们有独资经营者、C 公司和 C 公司作为 S 公司征税作为我们的选择。这直接引发了 S 公司与 C 公司的辩论。

更多历史! 1977 年,怀俄明州是第一个承认和授权有限责任公司的州,但美国国税局花了 11 年多的时间才允许传递税收待遇。请记住,商业实体由州政府而非联邦政府或 IRS 管理(授予)。

根据一个 税收基金会 2014 年的文章,C 公司的数量从 1987 年左右的高度减少了,而 S 公司和合伙企业的数量在同一时间稳步增长。截至 2014 年,有 2300 万家独资企业/单一成员有限责任公司、740 万家 S 公司/合伙企业和 170 万家传统 C 公司。

这也遵循 IRS 数据。 2003 年,提交了 190 万家公司(1120 表格)纳税申报表,但 2013 年这一数字为 160 万。将此与 2014 年提交的超过 430 万份 S 公司(1120S 表格)纳税申报表进行比较。在这 430 万中,95% 的 S Corps 拥有 3 个或更少的股东,而 64% 只有 1 个股东。这个小家伙正在两全其美……德怀特会感到自豪!

侧边栏: 德怀特·艾森豪威尔总统还签署了《民权法案》(1957 年)并动员联邦军队前往小石城执行这些规定,拥护州际公路系统(1956 年),创建了包括核威慑在内的 NASA(1957 年),通过行政命令结束了麦卡锡主义,并成为二战时期的五星级将军。 S公司选举代替所有这些似乎有点愚蠢。哦,科罗拉多人不能忘记穿过拉夫兰山口(和大陆分水岭)的艾森豪威尔隧道,该隧道允许 I-70 从丹佛继续向西,部分原因是州际公路系统的资金(再次感谢德怀特!)。东钻孔被称为约翰逊隧道(埃德温约翰逊是美国参议员和科罗拉多州州长)。亚历克斯可以给我 400 美元的隧道吗?

回到正事。这 2013 年和 2014 年是最新的 IRS 数据.随着 2017 年《减税和就业法案》的通过,尤其是 21% 的公司税率,情况是否有所改变?我们说不。 S 公司与 C 公司的税收影响根本不支持离开 S 公司。我们稍后会说明这一点。

S公司福利

为什么存在 S Corp 选举?好吧,我们之前用简短的历史课解释了这一点。更重要的是,为什么在今天的气候中存在S选举?简单!近乎单一的答案是减少自雇税。正如我们网站和书中到处提到的那样,通过利用 S 公司选举,一家扣除费用后收入 100,000 美元的花园式有限责任公司每年可以节省 8,000 至 9,000 美元的税款。如何?

公司税正如左图所解释的,S Corp 的选举将普通业务收入和合理的股东工资之间的收入分开。您作为股东的工资仍需缴纳社会保障税和医疗保险税(与自雇税相同)。您的普通营业收入……支付账单和工资后剩下的……只需要缴纳所得税,而不需要缴纳自雇税。

换句话说,我们分析了一大块业务收入,只对其缴纳所得税,而其余部分作为工资支付给股东,并缴纳社会保障、医疗保险和所得税。

自然地,您希望尽可能降低薪水,以最终降低您的 S Corp 整体税收。但是,美国国税局希望您支付合理的工资,这是一个非常模糊和灰色的数字。而且,您可能希望提高工资以允许更大的 401k 贡献并优化您的第 199A 节扣除。

单击下面的按钮以获取更多信息……我们不想在这篇关于 S 公司与 C 公司的文章中过于深入地介绍侧边栏。

公司业务实体类型

传统的 C 公司并非全是坏事。首先,让我们通过问题来帮助更好地理解 S 公司与 C 公司的辩论。我们有一个关于 C Corps 的视频,它经历了很多这样的事情,包括 PowerBore 滑梯.开始了-

C公司问题

C 公司的税收效率仍然低下。主要动机是 C 公司看似诱人的 21% 税率,虽然这可能低于某些纳税人的边际税率,但由于两个明显的原因,这对企业主来说是个坑。首先,您的边际税率可能是 24% 或 26%,但您的有效税率(或混合税率)要低得多。我们会告诉你……别担心。

其次,有一种叫做双重征税的小东西,C 公司纳税,然后股东对分配的钱支付股息税。而且......如果你认为你是一个聪明的裤子并说,“是的,但是,我会把我所有的钱都放在 C 公司,以备不时之需和降低税率,”还有一个小东西叫做累积收益税.

让我们用一些深入细节的老式魔鬼来说明这一点。假设包括——

  • 第 199A 条扣除 对于 S 公司的股东
  • 24,000 美元的标准扣除额
  • 在 $300,000 列的 15% 资本利得税税率基础上加收 3.8% 的附加税

系好毛茛,因为我们走了——

S公司收入 100,000 200,000 300,000
薪水 40,000 80,000 120,000
工资税 6,120 12,240 18,360
所得税 6,980 24,150 44,266
总 S 公司税 13,100 36,390 62,626
C公司收入 100,000 200,000 300,000
C 公司税 21,000 42,000 63,000
股息 79,000 158,000 237,000
股息税 0 23,700 44,556
总 C 公司税 21,000 65,700 107,556
有效 S 税率 13.1% 18.2% 20.9%
有效 C 税率 21.0% 32.9% 35.9%
三角洲 (C Corp 的额外税费) 7.9% 14.7% 15.0%

如您所见,一个 C Corp 对股息加上资本利得税后没有意义.这反过来是有道理的——立法者并没有打算杀死 S 公司。他们着手为每个企业主提供税收减免。天啊……一半的国会(535 人并没有平均分配,我们明白了)可能会在 S 公司旁边经营他们的kok软件和演讲演出。 C Corps 在税收效率方面仍然是个坏主意.

还要注意 S 公司所有者的有效税率(或标记为税收“痛苦”)。净营业收入为 100,000 美元时,包括工资税在内的总税收负担为 13.1%,而在 200,000 美元时仅为 18.2%。这仍远低于 C 公司 21% 的税率。

和!还有更多! C 公司也不享受 199A 节 20% 的扣除。出于更多原因,将其堆在上面的数字上。

所以,请对“我想放弃我的 S 公司以换取 C 公司提供的神奇税收套利”的胡说八道“踩刹车”。哇,那太苛刻了。我们确实告诉过你系好安全带,但后来我们叫你毛茛冒犯了你。安全与侮辱。

C公司福利

随着业务实体类型的发展,C 公司并不都是坏事。这里有一些好处——

保持收入关闭 1040
好处之一是您可以将收入从个人纳税申报表(1040 表)中扣除。例如,如果您有一家有限责任公司,其业务交易通常在表格 1040 的附表 C 中报告,如果您将此有限责任公司转换为公司,收入将包含在公司纳税申报表(表格 1120)中。如果你支付薪水或支付股息,那会改变事情。为什么要从个人纳税申报表中扣除收入?也许您的社会保障或残疾福利可能会消失或需要纳税。也许你正在逃避一些正在讨债的坏人。也许你用 C 公司来支付你的情妇昂贵的品味。各种原因!

公司税风险投资
正如别处提到的,黄金法则是:拥有黄金的人制定规则。因此,如果您正在寻找像 Nikki Sixx 这样的投资者来启动您的心,而它发生的唯一方法就是创建一家 C 公司,那么这就是您所做的。开个玩笑不谈,风险资本家、天使投资者以及人们自称的所有其他愚蠢事物,例如公司而不是直通实体(LLC 和 S 公司)。

员工所有权
让您的员工拥有有限责任公司或 S 公司的成员权益可能会很棘手,因为每个人都会获得 K-1,无论他们的利益是经济利益(利润)还是股权(所有权)。您可以通过让您的员工拥有部分业务的权利来解决这个问题,该部分业务在特定事件(例如所有权或控制权的转移)时会触发为股权。换言之,员工 A 有权在出售、部分或批发时拥有 2% 的所有权。这有效!但是……它也可能很混乱且难以解释。 kok体育线上官网为此转为C公司;我们正在向合作伙伴和员工出售我们业务的点点滴滴,而在公司中的股份更有意义。每个合作伙伴都直接从公司获得服务费用。

这类似于一桶油……您可以拥有该桶油的权利,也可以拥有该桶油本身。

加利福尼亚(和其他)

如果您是专业人士,例如律师、会计师、医生或工程师,您通常必须注册为专业实体,即专业有限责任公司 (PLLC) 或专业公司 (PC)。但是,某些州(例如加利福尼亚州)不承认 PLLC,因此您必须创建一个被视为 PC 的公司。在这些情况下,我们通常建议立即选择 S 公司,将您的 PC 作为 S 公司征税(参见上面糟糕的 C 公司税率)。

科罗拉多州和德克萨斯州以及其他几个州允许使用 PLLC 或 PC……由您决定。 kok体育线上官网是PC。我们不想在这里离题太多,因为这篇文章是关于 S 公司与 C 公司的,但要明白有时谈话是没有意义的,因为你必须是一家公司,唯一剩下的问题是是否选择 S 公司的地位。

谁想再挑一些加州?我们的确是。

国家残疾保险

加利福尼亚州允许公司官员选择退出州残疾保险 (SDI)。 SDI 是加利福尼亚版的 FMLA,一些企业主想为新生儿等休假。 但是,如果您的育儿日明显在后视镜中,那么您可能想选择退出 SDI。这很容易做到,但仅适用于公司官员......不,有限责任公司的成员不被视为公司官员,因为有限责任公司是公司而不是公司。总而言之,出于这个原因和 PC 指定原因,kok体育线上官网 在加利福尼亚州创建了更多的公司。

律师的东西

如果您的遗产计划律师或其他律师推荐一家公司,请提出一些棘手的问题,以便您了解原因。这样做可能有充分的理由……我们有时会为律师留下正确的空间。

总而言之,就像你知道的令人作呕的大学论文一样,你的教授只会在马提尼酒啜饮之间略读,除非你符合上面的要求,那么你应该是 LLC 或 C 公司,作为 S 公司征税,如果 营业收入保证.

S 公司税

拥有自己企业的人的一个常见抱怨是自雇税。正如前面提到的,S 公司最初的建立是为了帮助所有者两全其美;责任保护和转嫁税收。今天,主要原因是自雇税。

您能避免、减少、消除或降低您的自雇税或自雇税吗?是的,实际上在很大程度上,但这需要一些努力(例如极少数)和 S Corp 选举。

如果您拥有一家作为花园品种单一成员有限责任公司(一个所有者)的企业,您的营业收入将根据附表 C 在您的个人纳税申报表中报告,并需缴纳自雇税(目前为 15.3%) and 普通所得税。对于没有选择 S 公司纳税身份的其他商业实体类型(例如独资经营者和合伙企业)也是如此。因此,您可以轻松地为联邦和州税中的所有净业务收入支付平均 40%(SE 税的 15.3% + 所得税的 25%,混合)。也许更多……哇!

所得税主要是沉没成本。您可以通过减少收入、在可扣除的东西上花费更多的钱和/或赚取各种商业税收抵免来减少它。

如果您拥有有限责任公司并选择成为 被视为 S 公司纳税,该企业现在在表格 1120S 上提交公司纳税申报表。有什么大不了的?在我们开始之前,让我们看一些快速的数字。这些是基于使用净业务收入的 40% 的工资来获得高达 500,000 美元的收入,然后在低于 2,500,000 美元的百万富翁中逐渐减少到 30%(实际情况)-

收入 SE税总额 薪水 工资税总额 三角洲 三角洲%
30,000 4,239 12,000 1,836 2,403 8.0%
50,000 7,065 20,000 3,060 4,005 8.0%
75,000 10,597 30,000 4,590 6,007 8.0%
100,000 14,130 40,000 6,120 8,010 8.0%
150,000 18,711 60,000 9,180 9,531 6.4%
200,000 20,050 80,000 12,240 7,810 3.9%
300,000 22,972 120,000 18,174 4,798 1.6%
500,000 29,991 200,000 20,494 9,497 1.9%
750,000 38,764 262,500 22,307 16,457 2.2%
1,000,000 47,537 350,000 24,844 22,693 2.3%
2,000,000 82,630 600,000 32,094 50,536 2.5%
2,500,000 100,177 750,000 36,444 63,733 2.5%

不要太在意百分比的下降。关注整体硬美元金额。请注意 100,000 美元到 150,000 美元的甜蜜点(是的,由于社会保障限制,它跌至 30 万美元)。还要考虑到,如果您通过企业经营自雇健康保险(您应该这样做),储蓄会增加更多。为什么?它与社会保障工资限额(2020 纳税年度为 137,700 美元)有关,我们在名为 有限责任公司和 S Corps 纳税人综合指南.

S Corp 税基本上是为股东工资支付的工资税加上每个股东的普通所得税。

S公司与C公司底线 储蓄约为您净业务收入的 8-10% 扣除收入 100,000 美元的费用后。因此,如果您在支出后赚 100,000 美元,您将节省大约 8,000 至 10,000 美元的总税款,而且它们都是自雇税。自雇税=社会保障/医疗保险税=工资税。都是一样的(一般来说)。这 8-10% 的数字只是一个起点;如上表所示,储蓄的百分比随着收入的增加而下降,但总体储蓄继续上升,根据自雇健康保险费和 HSA 供款,还可以增加到 12% 到 15%。

当然,成为 S 公司是有代价的——所有闪闪发光的只是部分黄金。企业纳税申报表和工资单处理的额外税务准备费是两大难题。还是不相信?没问题……请查看第 4 行 附表2 在您的 1040 表格纳税申报表上。这个数字反映了为您的业务收入支付的自雇税。我们希望将其减少 60% 到 65%,我们假设您也这样做!

也请查看这些 S Corp 资源-

S公司与C公司 kok软件

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    其他业务实体类型资源

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